Bárkinek, akinek Ausztriában munkaviszonya volt az adott adóévben, abban az esetben is, ha nem fizettek be utána adóelőleget (tehát pl. csak 20 órás bejelentése volt vagy csak tört évet dolgozott). Mindig érdemes leadni az adóvisszatérítést, ha valaki naponta ingázik a munka- és lakóhelye között és az ingázóátalányt a munkaadó az év lefolyása alatt nem veszi figyelembe. Az adóvisszatérítést Ausztriában 5 évre visszamenőleg lehet beadni. Bővebben |
Az alábbi esetekben kötelező az Ausztriában munkavállalónak adóbevallást benyújtania:
A többes jövedelem esetén esedékes kötelező adóbevallást leszámítva, az adóévre vonatkozó adóbevallást legkésőbb a következő év szeptember 30-ig kell benyújtani! Nem kötelező beadni, de az Adóhivatal egy L1-es nyomtatvány kiküldésével bekéri az adóbevallást az alábbi esetekben:
|
A lakóhely és munkahely közötti távolság rendszeres megtételét az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezménnyel támogatják. Alapvetően megkülönböztetünk „kis ingázó” és „nagy ingázó” átalányt. Kis ingázó kedvezmény jár, ha a lakóhely és munkahely távolsága min. 20 km és megtételéhez tömegközlekedési eszköz használata elvárható. Nagy ingázó kedvezményt abban az esetben fogadja el az Adóhatóság, ha a távolság min. 2 km és tömegközlekedési eszköz használata nem várható el. Az alábbi esetekben nem várható el a tömegközlekedési eszköz használata:
Fontos! Az ingázó átalány abban az esetben jár, ha a munkavállaló a lakóhely és munkahely közötti távolságot az adott hónapban legalább 11 napon megteszi. Érvényesítésére csak akkor van lehetőség, ha az átalányt a munkavállaló év közben nem vette figyelembe (Lohnzettel-en). Az ingázó átalány adóalap csökkentő tétel, ami azt jelenti, hogy az Adóhivatal annak újraszámolását követően a csökkentett összegű adó és a munkáltató által befizetett adóelőleg különbözetét fizeti vissza. Újdonság!Pendlereuro: Abban az esetben ha az ingázói átalány feltételei megvalósulnak, akkor az ingázói átalány mellett 2013. január 1-től az úgynevezett Pendlereuró is érvényesíthető. Az Pendlereuró a lakóhely és a munkahely közti távolságot figyelembe véve évente egyszer kilométerenként 2 €. Természetesen ez a juttatás is a munkaviszony időtartamára jár, így ha a munkaviszony nem tartott egész évben, akkor arányosítani kell az összeget. Ha a naptári év során munkahelyváltás történt és ezáltal az ingázói euró összege változik, akkor a távolságnak megfelelően az ingázói eurót is így kell számolni. Kettős háztartásvezetés és hazautazás családhozHa a munkavállaló lakóhely és munkahelye közötti távolság nem teszi lehetővé a napi ingázást (min. 120 km) lehetőség van a kettős háztartásvezetés ráfordításainak leírására abban az esetben, ha a munkahely közelében lévő bejelentett lakcímmel kapcsolatban költségek merülnek fel. Így havi szinten leírható a lakbér és üzemköltség, illetve berendezési költség címén is elszámolhatóak pl. szállodai költségek. Milyen feltételek megléte esetén lehet a fentieket elszámolni?
Fontos! Egyedülállók esetében maximum 6 hónapra korlátozódik a kettős háztartásvezetés elszámolási lehetősége. Csak a ténylegesen felmerülő költségek írhatók le a hazautazást illetően, ilyen az üzemanyagköltség, autópályadíj, amortizáció, biztosítás, stb. de mindez nem lehet több mint évi 3.672 €. |
Ha valaki egy vagy több gyermekért legalább hét hónapig családi pótlékot kapott, számára lépcsőzetes gyermekpótlék lép életbe:
Amennyiben az adófizető gyermekpótlékra jogosult, a fenti összegekre (tehát legalább 494 € összegre), mint negatív adóra lehet jogosult. Igényelhetik a családban egyedül keresők és gyermeküket egyedül nevelők is. Egyedül kereső az a személy, aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig házas családi állapotú és korlátlanul adóköteles házastársától nem él állandóan külön vagy aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig korlátlan adóköteles élettárssal él házassághoz hasonló közösségben, miközben kettejük egyike legalább egy gyermekért részesül a gyermek után járó adókedvezményben. Egyik esetben sem szabad azonban a (házas-) társ jövedelmének bizonyos határokat meghaladnia! Gyermekét (gyermekeit) egyedül nevelő az a személy, aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig nem él házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben és legalább egy gyermekért részesül a gyermekek után járó adókedvezményben. Jövedelemhatárok Házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben legalább egy gyermekkel a (házas-) társnak legfeljebb 6.000 € jövedelme lehet évente. Figyelem! Abban az esetben is, ha az egyedül kereső / gyermekeit egyedül nevelő kedvezményt már év közben figyelembe vette a munkáltatója, ne felejtse el az adóbevalláskor kitölteni az egyedül kereső / gyermekeit egyedül nevelő tételre vonatkozó rovatokat! |
Számos adókedvezmény létezik még, melyeket igénybe lehet venni. Nézzük ezek közül azokat, amelyekkel a leggyakrabban találkozhat egy Ausztriában dolgozó magyar:
Fontos!Csak számlával vagy blokkal igazolható kiadások írhatók le az adóalapból. Ezeket a Finanzamt bármikor bekérheti! Bővebben |
Ennek ideje nagyon eltérő lehet, 1 héttől akár 6 hónapig is eltarthat. |
Ha az adóévben csak alacsonyabb jövedelemmel rendelkezett (pl. 15- vagy 20 órás bejelentés), tehát nem érte el éves bevétele az adómentes 11.000 Euro-s jövedelemhatárt, akkor adójóváírásra (negatív adóra) lehet jogosult. Ebben az esetben ugyanis a munkáltató által befizetett társadalombiztosítás 10%-át, de maximum € 110 összeget jóváír az Adóhivatal. Összesen tehát évente maximum akár € 400 összeget is jóvá lehet írni, ez azonban nem haladhatja meg a befizetett TB járulék 18%-át! Bővebben |
A szintén adóalap csökkentő hatású különkiadásoknál alapvetően különbséget teszünk a korlátozott mértékű és a korlátlan mértékű leírhatóságot tekintve. Korlátozott mértékben negyedrészt levonható különkiadások: Ezeket a kiadásokat évente összesen legfeljebb 2.920 € összegig írhatják le a munkavállalók az adóalapból. Egyedül keresőknek vagy gyermeket egyedül nevelőknek járó adókedvezményre jogosultak esetében ez az összeg 5.840 €. Bizonyos feltételek mellett három gyermektől a legmagasabb leírható összeg 1.460 €-val emelkedik. Ezen különkiadások összegének csak egynegyed része kerül beszámításra az adócsökkentésnél. Az adóbevallásban a teljes összeget kell megadni, a kedvezményként figyelembe vehető értéket a Finanzamt számítja ki!
Fontos! Az adóhivatal automatikusan figyelembe vesz 60 € különkiadást, mint egynegyed részt, tehát 240 € alatti összeg beírása esetén nem változik az adó összege. Korlátlan értékben elszámolható különkiadások: Az önkéntes folytatólagos biztosításra befizetett összegek a törvényes nyugdíjbiztosításon belül és a biztosítási idők pótlólagos megvásárlása a törvényes társadalombiztosításon belül, összegkorlátozás nélkül és teljes mértékben (negyedelés nélkül), valamint az átalányösszeg levonása nélkül leírhatók. Bővebben |
Mi az a korlátlan adókötelezettség? Azon személyek, akik Ausztriában állandó vagy ideiglenes lakóhellyel rendelkeznek (állampolgárságtól függetlenül), korlátlanul adókötelesek Ausztriában, tehát adhatnak be adóvisszatérítést is. Mi az a korlátozott adókötelezettség? Korlátozott adókötelesek azok a személyek, akik nem rendelkeznek min. 6 hónap állandó vagy ideiglenes lakcímmel Ausztriában. Ebben az esetben nyilatkozhat a korlátlan adókötelességet illetően, amennyiben Magyarországról származó jövedelme adott évben nem haladta meg a 11.000 € összeget vagy amennyiben meghaladta ezt a határt, az nem több az osztrák jövedelmének a 10%-ánál. Fontos! Ha valaki 6 hónap ausztriai tartózkodást tud igazolni (Meldezet-tel), akkor visszamenőleges hatályú a korlátlan adókötelezettsége, tehát nem kell magyarországi jövedelemigazolást benyújtani a Finanzamt-nál! Bővebben |
Az E9-es jövedelemigazolást az Adóhivatalnál kell jóváhagyatni arra az évre, melyre az osztrák adóvisszatérítést is be akarjuk adni. Ha az osztrák adóvisszatérítést benyújtó személy egyedül keresőnek számít, a másik félnek is le kell igazoltatni ezt az E9-es nyomtatványt. Ezzel igazolja ugyanis, hogy éves jövedelme 6000 Euró alatt volt. Bővebben |
A főnyomtatványon (L1) és a két kiegészítő nyomtatványon (L1i, L1k) kívül csak az E9-es nyomtatványt kell csatolni az adóvisszatérítés benyújtásakor. Ezt is csak akkor, ha a munkavállalónak nem volt Ausztriában 6 hónapnál hosszabb ideig lakcíme. A kettős háztartásvezetés, gyermektartás, munkaruházat, stb. elszámolására nem szükséges semmit csatolni a beadáskor. Ellenőrzés esetén kell a Finanzamt rendelkezésére bocsátani a számlákat a beírt összeg igazolására. Bővebben |
Családi pótlék összege havonta az életkor függvényében 2014. 07. 01-től:
Figyelem! A családi pótlékkal együtt kerül kifizetésre a gyerekek után járó adókedvezmény. Ennek összege 58.40 € / gyermek / hó.
A 6 és 15 év közötti gyermekeknek évente egyszer, szeptemberben iskolakezdési támogatást ad a Finanzamt, melynek összege 100 €. Bővebben |
Osztrák családi pótlék jár különbözetként vagy folyamatos ellátásként, ha valamelyik szülő Ausztriában bejelentett munkaviszonnyal (TB fizetéssel) rendelkezik és a munkabérből származó összes jövedelmének összege 75%-a Ausztriából való.
Tekintettel a családi támogatások rendszerét szabályozó európai uniós koordinációs rendelet 2010. május 1-től érvényes változásaira az alábbi lehetőségek léptek életbe:
A szociális biztonsági rendszerek európai koordinációjára vonatkozó szabályok 2010. május 1-től módosultak: A területet korábban szabályozó 1408/71/EGK és 574/72/EGK rendeleteket felváltotta a 883/04/EK rendelet, valamint a végrehajtására kiadott 987/2009/EK rendelet. |
Ausztriában a családi pótlék alapvetően a gyermek 18 éves koráig jár. |
Ha a család lakcíme (ahol a gyermek az igénylővel közös háztartásban él) Magyarországon van, a családi pótlékot kétféle módon fizethetik ki Ausztriában:
Abban az esetben, ha megszűnik az osztrák munkaviszony és nem jogosult a családi pótlékot igénylő szülő munkanélküli ellátásra, a kijelentés időpontjától nem jár a családi pótlék. Ha a család kéthavonta kapja a juttatást, célszerű azonnal jelezni a munkaviszony megszűnésének tényét az osztrák adóhatóságnál, ellenkező esetben a jogosulatlan kifizetéseket visszafizettetik. Ilyenkor Magyarországról újból meg kell igényelni a családi pótlékot. Bővebben |
Minden szükséges nyomtatványt a lakcím vagy a munkahely szerinti illetékes Finanzamt-hoz kell benyújtani. Ezt követően az E411-es nyomtatványt a Finanzamt átküldi Győrbe, a Magyar Államkincstárnak, ahonnan az ügyfél kap egy adatlapot, melyen a munkaviszonyokat szükséges egyeztetni az Államkincstárral. Ha ez elkészült, akkor az Államkincstár visszaküldi az E411-es nyomtatványt Ausztriának. Az eljárás akár hosszú hónapokig is eltarthat. Bővebben |
A 2017 március 1. után született gyerekekre más osztrák gyes igénylést kell alkalmazni. Ettől az időponttól ugyanis megszűnt az átalánydíjas (30-20-15-12 hónapos) igénylés és helyébe új forma lépett. Létrehozták az ún. Kinderbetreuungsgeld-Konto-t (osztrák gyes számla), melynek többféle igénylési lehetősége van. Ha az anya egyedül igényli, akkor a gyermek születésétől számított 365 naptól egészen 851 napos koráig igényelheti tetszőleges napszámban. Az erre az időszakra jutó összeg: 12.366,25 € Igényelheti az apa is az időszak egy részét. Ebben az esetben az anya 456 naptól 1063 nap között igényelheti (a gyermek születésétől számítva), az apa minimum 91 napra maximum 212 napra igényelheti. Az erre az időszakra jutó összeg az apa részére összesen: 3.083,03 € plusz. Így összesen 15.449,28 € összegről beszélünk. Továbbra is létezik az úgy nevezett jövedelemfüggő osztrák gyes. Ezt az anya 365 napra igényelheti, a gyermek 1 éves koráig. Feltétele, hogy az anya ausztriai jövedelme után a Wochengeld összeget kapja meg, amely alapján jogosult ennek a variánsnak az igénybevételéhez. Amennyiben az apa is igényli, abban az esetben a gyermek 14 hónapos koráig, 426 napig igényelhető az osztrák gyes. Ebben az esetben az apa 61 napra igényelheti. A jövedelemfüggő osztrák gyes kifizetésének feltétele, hogy az anya a Wochengeld időpontja megkezdése előtt (Mutterschutz – 8 héttel a szülés előtt) legalább 6 hónapot (182 napot) osztrák munkaviszonyban töltsön. Bővebben |
A GYES-t a gyermek születését követően az illetékes Krankenkasse-nál kell megigényelni. GYES-t akkor kaphat a gyermek után, ha:
|
Ebben az esetben is munkaviszony függő, hogy melyik állam fizeti ki a GYES-t. A juttatást a magyar GYES vagy GYED és az osztrák GYES különbözeteként, évente egyszer fizetheti ki az osztrák Egészségbiztosítási Pénztár, amennyiben Magyarországon rendelkezik az egyik szülő jogviszonnyal, illetve ha az édesanyának fennálló jogviszonya van pl. GYED esetében. Ha nem volt munkaviszony és csak a GYES-re van jogosultság Magyarországról, megszüntetik az ellátás folyósítását és csak Ausztriából kerül kifizetésre havi rendszerességgel a GYES. |
1. verzióA gyermek 30+6 hónapos koráig jár, ez esetben 14,53 € naponta, 435 € / hó. 2. verzióA gyermek 20+4 hónapos koráig jár. 20,80 € naponta, 1 hónapra 625 €. 3. verzióA gyermek 15+3 hónapos koráig jár. 26,60 € / nap, 1 hónapra 800 €. 4. verzióA gyermek 12+2 hónapos koráig. Naponta 33 €, havi 1.000 €. 5. verzió (jövedelemfüggő)A gyermek 12+2 hónapos koráig jár. Napi összege a napi jövedelem 80%-a, de legfeljebb 66 € / nap és havi szinten maximum 2.000 €. Bővebben |